Тема превращения безналичных денежных средств в наличные – очень щепетильна. Она граничит не просто со штрафами, но и с уголовным преследованием.
Связано это с тем, что любое государство хочет загнать весь бизнес и всех граждан в полный безнал.
Это нужно в первую очередь для контроля доходов, и как следствие для начисления налогов. Государственного Цербера нельзя будет обмануть, если все финансовые операции будут как на ладони.
Во вторую очередь это необходимо для борьбы с преступными доходами, например от продажи наркотиков и прочего.
Для этой цели в России планомерно снижается денежная масса из мелких купюр, а купюры номиналом в 5000 рублей наоборот – растут в количестве. Всё для того, чтобы гражданам было неудобно рассчитываться наличкой, и они пользовались банковской картой.
Но процесс борьбы еще не закончен, и перед моими клиентами вопрос обнала всё еще стоит остро.
Поэтому давайте разберемся, что же такое «Обнал», какой он бывает, типовые схемы, и какие риски они несут.
Для начала давайте определимся с термином.
Обнал – это превращение безналичных денежных средств в наличные.
И не всегда такое превращение связано с какими-либо нарушениями закона.
Поэтому обнал можно разделить на законный или белый, и незаконный или черный. Ну а на их пересечении можно встретить серые вариации.
И еще важное уточнение – мы будем говорит про обнал касающийся исключительно юрлиц и ИП.
Так что давайте начнем с Белого Обнала.
1. Первый вариант – снятие с расчетного счета по бизнес-карте или чековой книжке.
Просто и банально.
Если Вам срочно нужна небольшая сумма наличных – этот Вариант для Вас.
Единственное нужно учитывать, что Ваш банк строго следит за тем, чтобы Вы не сняли или не перевели физику слишком много. Слишком много – это более 35% от оборота, а иногда даже и меньше.
Одному моему клиенту Альфа-Банк заблокировал счет при 20% снятия со счета.
Поэтому уточняю – этот Вариант подходит для небольших сумм.
2. Второй вариант – выдача подотчетных сумм своим работникам, например на его личную карту.
Потом работник приносит чеки, авансовые отчеты о тратах, либо сдает всю сумму назад в кассу предприятия наличкой.
Схема популярна, но очень и очень палевная.
Налоговая о ней прекрасно знает, и большая выдача подотчетных сумм – маркер для ИФНС проверить Вас поподробнее.
Второй момент – как и в первом Варианте – суммарная выдача таких сумм и снятия не должна превышать 35% от оборота.
Если позабудете – Ваш банк напомнит Вам об этом!
Так что этот Вариант так же подходит для небольших сумм.
3. Третий вариант – выдача займа физическуму лицу, например директору или учредителю.
Схема формально рабочая, но требует тщательного сопровождения в бухгалтерии, чтобы займ не «потерялся», иначе возможны проблемы.
Одна из них в том, что если налоговая посчитает займ списаным – то она начислит НДФЛ лицу, получившему деньги.
Другая проблема – если займы идут регулярно и примерно по одним и тем же датам – налоговая посчитает займы как выплату заработной платы, и начислит НДФЛ и страховые взносы на фирму, а сверху еще и штрафанёт.
Ну и еще один момент, о котором все забывают – Мы с Вами не вечные. Ну, или у нас могут случится разногласия внутри Бизнеса.
Примером может служить покойный Борис Грачевский и его Ералаш.
После его смерти выяснилось, что он должен своему предприятию 20 миллионов рублей.
Полученные деньги он скорее всего потратил на съемку того же Ералаша, но по документам это не провели, и теперь бывший бизнес-партнер требует возвратить те самые 20 миллионов рублей с семьи Грачевского.
Истории про то, как друг друга кидают и живые партнеры – рассказывать не буду, Вы и так их все знаете.
И тут Вы скажете: «А в чем проблема вернуть займ по документам наличкой в кассу фирмы?».
А я вам отвечу: «Не всё так просто!».
По закону по одному договору фирма может получить наличкой не более 100 тысяч рублей.
Это конечно решаемо, но как показывает практика – большинство бухгалтеров напрягаться не хотят и оставляют всё как есть.
4. У предыдущей схемы есть более чистый и белый вариант.
Выдача займа безналом в адрес ИП или ООО для закупа/производства товара, который в последующем реализуется этими фирмами за наличку (например, Мёд или Мех).
Выглядит формально также – Мы переводим деньги ИП, а он на них безналом (это важно!) закупает или сырье или товар. А потом реализует его на ярмарках или выездной торговле, после чего возвращает Вам деньги наличкой, да еще и с процентами. (Про то, как это провести в бухгалтерии – здесь писать не буду)
И все довольны.
Вы получили наличку, а ИП получило финансирование ниже банковского процента.
К слову, процентная ставка должна быть не ниже ставки рефинансирования, и с полученных процентов Вы должны будете заплатить налоги.
Иначе налоговая может поставить под сомнения все договора займа.
Лично я свел не один десяток подобных бизнесов, и они теперь работают в тесной связке не один год.
5. Белая схема диаметрально противоположная предыдущей – взять займ наличкой, а потом рассчитаться за него безналом.
Единственные ограничения – займ не должен превышать 100 тысяч рублей. Но таких займов можно сделать и сотню – было бы желание.
Как ни странно, но подобные финансовые услуги для бизнеса встречаются на нашем рынке и у банков, и у кредитных кооперативов.
Если Вам нужна будет такая услуга – обращайтесь. Укажу кто тут сможет помочь.
В принципе на этом Белые схемы обнала заканчиваются.
Их преимущества в том, что они легальны, просты, и не ведут напрямую к налоговым нарушениям и преступлениям.
Здесь не доказуем умысел. Всегда можно обосновать для чего Вам были нужны наличные деньги, которые не понадобились и остались в кассе на балансе предприятия.
Их минус в том, что в кассе растет официальная денежная масса, которую надо куда-то девать, иначе её придется предъявлять проверяющим.
Вторым большим минусом этих схем является то, что они привлекают внимание ФНС, как косвенные признаки других, серых и черных махинаций. Например – в выплате серых или черных зарплат без уплаты налогов, или как вывод дивидендов без уплаты НДФЛ.
Поэтому, если у Вас будет что-то не так оформлено – Вас быстро возьмут за попу. Имейте это ввиду!
Переходим к серым схемам, в которых начинаются использоваться притворные сделки, но напрямую налогообложение не задевается.
Например, одноразовая схема на покупку чего-то очень дорогого у физика, например автомобиля, недвижимости, предмета искусства.
- Заключается договор.
- Деньги переводятся физику.
- Он их снимает с банковского счета.
- Договор по разным основаниям расторгается.
- Физик возвращает всю полученную сумму в кассу предприятия.
- Все остаются при своих, и никто никому ничего не должен.
Притворная сделка – это очень неприятно, и, если будет вскрыта – будет служить доказательством умысла.
Ну а сейчас перейдем к черным схемам.
Черные они, потому что вместе с обналом соседствует получение незаконной налоговой выгоды. А это уголовно наказуемо.
Для этого используют формально независимых ИП и ООО, которые якобы оказывают услуги/поставляют несуществующий товар.
Вы их оплачиваете, ставите эти выплаты на налоговый вычет, и получаете деньги назад наличкой за вычетом процента исполнителя.
Но Дьявол, как всегда, кроется в деталях.
А эти детали я распишу для своих подписчиков на бусти