А давайте поговорим про налоги и донаты.
Тема актуальная в современном мире всяких блогеров, стримеров и прочих сетевых движух.
Тем более что тут недавно Налоговая служба разродилась письмом по этой теме.
Донатам посвящено письмо Управления ФНС по Московской области № 16-12/021313 от 21.02.2018 года.
ФНС рассматривает донаты через призму ст. 582 Гражданского кодекса. Где сказано, что пожертвованием следует признать дарение вещи или права в “общеполезных целях”.
Пожертвования могут делаться в пользу граждан и некоммерческим организациям. Коммерческим организациям (ООО, АО) и индивидуальным предпринимателям, соответственно, пожертвования делать нельзя - это будет обычный доход, и с него придется заплатить налоги. Самозанятые ни в ст. 582 ГК, ни в письме УФНС по МО не упоминаются, но чисто логически их можно прировнять к ИП, тем, кто получает доход от своей деятельности (и должен платить налоги).
А теперь давайте разбираться с народным финансированием.
Есть две категории : 1) собственно донаты; 2) краудфандинг.
Донат - это денежные средства, направляемые без условия встречного предоставления, т.е. пожертвование, т.е. подарок.
Имеют ли донаты цель?
На мой взгляд (и на взгляд других практикующих налоговых юристов) да. Они направлены на поддержание работы конкретного человека/группы людей, стримера, владельца канала, писателя. Цель, как сказали бы цивилисты, здесь общеполезная. При этом она связана с профессиональной деятельностью. А значит, похожа на тот самый доход, который подпадает под налогообложение.
Именно здесь возникает основная сложность : следует ли с донатов платить налоги? А еще точнее, в какой момент ждать к себе в гости налогового инспектора?
Кроме того, в ст. 582 ГК и Письмо специально указывается на это - встречного предоставления быть не должно.
И вот тут самое скользкое место.
"Ребята, благодаря Вашим донатам я могу писать книгу/делать ролики/играть в игры, не отвлекаясь на работу. А вы можете смотреть на результат моей деятельности".
То есть в обмен на донаты люди что-то получают? Значит, донат не пожертвование?
Когда Донатят во время стрима "на пиво и сиги" - это подарок. Получатель ничего не дает особенное взамен: он и так уже ведёт стрим.
Обязательным требованием для просмотра он донат не ставил (многие зрители ничего по итогам стрима не заплатят). Тут мы явно имеем дело с пожертвованием (в пользу физического лица либо некоммерческой организации), с подарком, а значит, в соответствии со ст. 217 НК РФ, такой донат налогообложению не подлежит. Кстати, в этой связи: стримерам, которые имеют статус ИП либо самозанятого, и выкладывают номер расчетного счета для донатов - не надо так делать. Донаты, будучи в реальности подарки, в таком случае будут считаться облагаемым налогами доходом (по принципу “что попало на расчетный счет ИП - получено от предпринимательской деятельности”).
Но есть другие “донаты”. Их редко отличают от тех донатов, о которых речь шла выше. Чаще всего они появляются в форме постоянной подписки, например, посредством patreon, платформы для подписки и периодического перечисления денежных средств стримеру, ютуберу. Таким подписчикам обещают разнообразные бонусы, например, дать доступ к записи игры раньше, чем другим, и прочее.
Здесь явно имеется встречное предоставление, только предоставляется не сама запись, а дополнительные материалы к ней. А значит, это никакое не пожертвование, а плата за те самые дополнительные материалы, и такие донаты надо декларировать.
Если же донаты оформляются как подписка без дополнительных материалов, то есть скорее как форма систематической помощи, на мой взгляд, это будет систематическое пожертвование.
Следовательно надо различать донаты. Какие-то из них явно не облагаются налогом, другие - явно облагаются. Надо быть осторожнее.
И здесь нужно от донатов переходить к краудфандингу. Planeta, Kickstarter, Rockethub и многие другие.
Письмо налоговой как раз в основном касается этой темы. ФНС указало, что авторы вопроса хотели собирать деньги на разработку и популяризацию компьютерных игр, и налоговая в ответ пояснила, что физические лица, собирающие через краудфандинговую площадку или иным образом деньги на абстрактную общеполезную цель, платить налоги с собранным таким образом денег не должны (пожертвования ведь).
При этом в России есть закон о краудфандинге - Федеральный закон "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
И там есть статья 8, пункт 1 - про утилитарные цифровые права. Они заключаются в возможности требовать 1) передать вещь; 2) передать исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности; 3) выполнения работ и (или) оказания услуг.
Для нас ключевое значение имеет второй пункт.
А сейчас попробуем приложить закон к реальности. Зайдем на страничку большинства кикстартер-кампаний.
Там начиная от взносов в размере от скольки то долларов, донатеру полагаются разные ништяки, начиная от цифровой копии игры/книги/музыки и заканчивая ужином с разработчиками/писателями.
Вспоминаем четвертую главу. Покупка цифровой (или физической) копии книги - это приобретение права использования (доступа) к компьютерной программе содержащую текст книги. То есть передав определенную сумму на условном Кикстартере, мы попадаем под действие Закона о Кикстартере и аналогах. А значит, передаваемые нами средства - это инвестиции. Не пожертвования. Мы становимся наноритариями публикуемого продукта, а посторонними людьми.
А раз это инвестиции, то с них положено платить налоги. Все должны платить налоги с привлеченных через Кикстартер и его аналоги денежные средства.
Можно ли этого избежать?
На мой взгляд, да : достаточно ничего не обещать и не предоставлять в обмен на передаваемые через Кикстартер денежные средства. Просто обещание “Дайте денег - и я напишу шЫдевр” (без передачи копии книги и прочее) не делает передаваемые деньги инвестициями (исходя из Закона о Кикстартере и аналогах). В этом случае да, тут пожертвование на то, чтобы писатель создал шедевр и не более.
Как-то так...
Тема актуальная в современном мире всяких блогеров, стримеров и прочих сетевых движух.
Тем более что тут недавно Налоговая служба разродилась письмом по этой теме.
Донатам посвящено письмо Управления ФНС по Московской области № 16-12/021313 от 21.02.2018 года.
ФНС рассматривает донаты через призму ст. 582 Гражданского кодекса. Где сказано, что пожертвованием следует признать дарение вещи или права в “общеполезных целях”.
Пожертвования могут делаться в пользу граждан и некоммерческим организациям. Коммерческим организациям (ООО, АО) и индивидуальным предпринимателям, соответственно, пожертвования делать нельзя - это будет обычный доход, и с него придется заплатить налоги. Самозанятые ни в ст. 582 ГК, ни в письме УФНС по МО не упоминаются, но чисто логически их можно прировнять к ИП, тем, кто получает доход от своей деятельности (и должен платить налоги).
А теперь давайте разбираться с народным финансированием.
Есть две категории : 1) собственно донаты; 2) краудфандинг.
Донат - это денежные средства, направляемые без условия встречного предоставления, т.е. пожертвование, т.е. подарок.
Имеют ли донаты цель?
На мой взгляд (и на взгляд других практикующих налоговых юристов) да. Они направлены на поддержание работы конкретного человека/группы людей, стримера, владельца канала, писателя. Цель, как сказали бы цивилисты, здесь общеполезная. При этом она связана с профессиональной деятельностью. А значит, похожа на тот самый доход, который подпадает под налогообложение.
Именно здесь возникает основная сложность : следует ли с донатов платить налоги? А еще точнее, в какой момент ждать к себе в гости налогового инспектора?
Кроме того, в ст. 582 ГК и Письмо специально указывается на это - встречного предоставления быть не должно.
И вот тут самое скользкое место.
"Ребята, благодаря Вашим донатам я могу писать книгу/делать ролики/играть в игры, не отвлекаясь на работу. А вы можете смотреть на результат моей деятельности".
То есть в обмен на донаты люди что-то получают? Значит, донат не пожертвование?
Когда Донатят во время стрима "на пиво и сиги" - это подарок. Получатель ничего не дает особенное взамен: он и так уже ведёт стрим.
Обязательным требованием для просмотра он донат не ставил (многие зрители ничего по итогам стрима не заплатят). Тут мы явно имеем дело с пожертвованием (в пользу физического лица либо некоммерческой организации), с подарком, а значит, в соответствии со ст. 217 НК РФ, такой донат налогообложению не подлежит. Кстати, в этой связи: стримерам, которые имеют статус ИП либо самозанятого, и выкладывают номер расчетного счета для донатов - не надо так делать. Донаты, будучи в реальности подарки, в таком случае будут считаться облагаемым налогами доходом (по принципу “что попало на расчетный счет ИП - получено от предпринимательской деятельности”).
Но есть другие “донаты”. Их редко отличают от тех донатов, о которых речь шла выше. Чаще всего они появляются в форме постоянной подписки, например, посредством patreon, платформы для подписки и периодического перечисления денежных средств стримеру, ютуберу. Таким подписчикам обещают разнообразные бонусы, например, дать доступ к записи игры раньше, чем другим, и прочее.
Здесь явно имеется встречное предоставление, только предоставляется не сама запись, а дополнительные материалы к ней. А значит, это никакое не пожертвование, а плата за те самые дополнительные материалы, и такие донаты надо декларировать.
Если же донаты оформляются как подписка без дополнительных материалов, то есть скорее как форма систематической помощи, на мой взгляд, это будет систематическое пожертвование.
Следовательно надо различать донаты. Какие-то из них явно не облагаются налогом, другие - явно облагаются. Надо быть осторожнее.
И здесь нужно от донатов переходить к краудфандингу. Planeta, Kickstarter, Rockethub и многие другие.
Письмо налоговой как раз в основном касается этой темы. ФНС указало, что авторы вопроса хотели собирать деньги на разработку и популяризацию компьютерных игр, и налоговая в ответ пояснила, что физические лица, собирающие через краудфандинговую площадку или иным образом деньги на абстрактную общеполезную цель, платить налоги с собранным таким образом денег не должны (пожертвования ведь).
При этом в России есть закон о краудфандинге - Федеральный закон "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
И там есть статья 8, пункт 1 - про утилитарные цифровые права. Они заключаются в возможности требовать 1) передать вещь; 2) передать исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и (или) прав использования результатов интеллектуальной деятельности; 3) выполнения работ и (или) оказания услуг.
Для нас ключевое значение имеет второй пункт.
А сейчас попробуем приложить закон к реальности. Зайдем на страничку большинства кикстартер-кампаний.
Там начиная от взносов в размере от скольки то долларов, донатеру полагаются разные ништяки, начиная от цифровой копии игры/книги/музыки и заканчивая ужином с разработчиками/писателями.
Вспоминаем четвертую главу. Покупка цифровой (или физической) копии книги - это приобретение права использования (доступа) к компьютерной программе содержащую текст книги. То есть передав определенную сумму на условном Кикстартере, мы попадаем под действие Закона о Кикстартере и аналогах. А значит, передаваемые нами средства - это инвестиции. Не пожертвования. Мы становимся наноритариями публикуемого продукта, а посторонними людьми.
А раз это инвестиции, то с них положено платить налоги. Все должны платить налоги с привлеченных через Кикстартер и его аналоги денежные средства.
Можно ли этого избежать?
На мой взгляд, да : достаточно ничего не обещать и не предоставлять в обмен на передаваемые через Кикстартер денежные средства. Просто обещание “Дайте денег - и я напишу шЫдевр” (без передачи копии книги и прочее) не делает передаваемые деньги инвестициями (исходя из Закона о Кикстартере и аналогах). В этом случае да, тут пожертвование на то, чтобы писатель создал шедевр и не более.
Как-то так...